Droit, fiscalité, sécurité et criminalité

Le droit de la lutte contre le blanchiment de capitaux (LCB) impose à certaines entreprises d’identifier leurs clients (connaissance du client, ou KYC), de tenir des registres et de signaler leurs soupçons. Le Groupe d’action financière (GAFI), qui fixe les normes mondiales en la matière, range les négociants en métaux précieux et en pierres précieuses parmi ses entreprises et professions non financières désignées. Les recommandations 22 et 23 s’adressent aux États, non aux négociants : un État doit y soumettre ces négociants pour les opérations en espèces égales ou supérieures au seuil désigné de USD/EUR 15,000. Ce que doit un négociant découle du droit national. Le Royaume-Uni oblige les négociants en biens de grande valeur qui acceptent des espèces de €10,000 ou plus à s’enregistrer auprès de HM Revenue & Customs. Le règlement anti-blanchiment (UE) 2024/1624 fixe pour toute l’Union une limite de €10,000 pour les paiements en espèces à compter du 10 juillet 2027, date à laquelle les négociants en métaux précieux et en pierres précieuses deviennent eux aussi assujettis, sans seuil de transaction.

Aux États-Unis, l’article 352 du USA PATRIOT Act a conduit le FinCEN à publier en 2005 une règle, aujourd’hui le 31 CFR Part 1027, imposant aux négociants en métaux précieux, pierres précieuses ou joyaux de tenir un programme de LCB à partir du 1er janvier 2006. Au sens du 31 CFR 1027.100(b), est négociant celui qui a acheté plus de US$50,000 et vendu plus de US$50,000 de marchandises couvertes au cours de l’année précédente. Les détaillants en sont exemptés sauf s’ils achètent plus de US$50,000 auprès de non-négociants. Le programme exige des politiques fondées sur le risque, un responsable de la conformité, une formation et un contrôle indépendant. Les déclarations d’activité suspecte sont facultatives pour les négociants, mais les espèces supérieures à US$10,000 doivent être déclarées au moyen du formulaire 8300 dans les 15 jours (31 CFR 1010.330).

Diamants et pierres de couleur conviennent au blanchiment parce qu’ils sont compacts, conservent leur valeur, perdent leur identité une fois retaillés, et portent des prix que les non-initiés ne peuvent guère vérifier. Une étude conjointe du négoce du diamant publiée en octobre 2013 par le GAFI et le groupe Egmont des cellules de renseignement financier a conclu que les pierres servent aux criminels de réserve de valeur et de moyen de paiement, et que la longue chaîne des négociants en brut, tailleurs, bourses et zones franches laisse de la place pour dissimuler des transactions.

La technique principale est le blanchiment par le commerce (TBML), qui déplace de la valeur en faussant les opérations commerciales plutôt qu’en déplaçant des espèces. L’importateur qui règle une facture gonflée envoie de l’argent en trop à l’étranger sous couvert d’un achat ; l’exportateur qui sous-facture transfère de la valeur à un partenaire qui revend au prix plein. Le carrousel (round-tripping) fait passer un même lot par plusieurs pays pour créer un faux chiffre d’affaires. Un rapport GAFI-Egmont de 2020 a décrit ces méthodes dans plusieurs secteurs, et les lots mêlés de pierres comptent parmi les marchandises les plus difficiles à évaluer pour un douanier.

Le contournement des sanctions emploie les mêmes méthodes pour masquer qui possède ou a extrait les marchandises. Alrosa, le producteur diamantaire de l’État russe, est sous sanctions américaines depuis 2022 et européennes depuis janvier 2024, et l’entreprise gemmière publique du Myanmar est également désignée : les documents d’origine sont donc devenus un point d’attention en matière de conformité. Les certificats de Kimberley n’aident qu’en partie : ils consignent les parties exportatrice et importatrice, le poids et la valeur du brut, mais ont été conçus pour couper le financement des rebelles, non pour révéler les bénéficiaires effectifs.

La contrebande fait passer des pierres d’un pays à l’autre sans déclaration, le plus souvent pour échapper aux taxes et redevances à l’exportation, au contrôle des changes, aux sanctions ou à la certification du Processus de Kimberley. La sous-évaluation en est le pendant documentaire : la marchandise est déclarée pour une fraction de sa valeur, ce qui réduit droits et redevances dans le pays producteur et déplace le profit ailleurs.

Les diamants alluviaux et les pierres de couleur sont les plus faciles à faire passer, parce que des creuseurs indépendants les extraient sur de vastes étendues et les vendent au comptant. Pendant les guerres des années 1990, des diamants de Sierra Leone passaient au Liberia et en repartaient comme exportations libériennes, ce qui a conduit l’ONU à frapper d’embargo le brut libérien. Les pays producteurs y répondent par des bureaux d’achat officiels, des évaluateurs publics qui confrontent les déclarations d’exportation aux prix du marché, et des zones minières contrôlées. La Tanzanie a enclos le champ de tanzanite de Merelani, près d’Arusha : la barrière de 24 km a été construite entre juillet 2017 et avril 2018, enfermant environ 8 km². Merelani est la seule source de tanzanite au monde : une seule clôture couvre donc toute l’offre.

Les places importatrices affrontent la tâche inverse. Les douaniers ont rarement une formation gemmologique et s’en remettent donc aux factures, aux valeurs déclarées et aux certificats. Anvers achemine les importations et exportations de diamants par un Diamond Office où les lots peuvent être inspectés. Depuis le 1er mars 2025, le brut entrant dans l’UE doit être accompagné d’un certificat d’origine au titre de l’article 3p du règlement 833/2014, et depuis le 24 avril 2026 les diamants taillés (NC 7102 39 00) le doivent également. Le négoce les appelle certificats G7 ; l’obligation, elle, tient au règlement européen.

Gemmes et bijoux relèvent du chapitre 71 du Système harmonisé, qui couvre perles, pierres précieuses et fines, métaux précieux et bijouterie. Les taux diffèrent selon les pays et les produits. Dans le tarif américain, les diamants non industriels non montés sont exempts de droits, tandis que la plupart des bijoux en or sont taxés à 5.5 pour cent. Les droits imposés en 2025 au titre de l’International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) ont lourdement pesé sur l’Inde, grand centre de taille, jusqu’à ce que la Cour suprême juge, le 20 février 2026, dans Learning Resources, Inc. v. Trump, que l’IEEPA ne les autorise pas. Environ US$166 milliards, portant sur 53 millions de déclarations d’entrée, sont en cours de remboursement par l’outil CAPE du portail ACE ; les droits au titre de la Section 301 ont pris le relais pour l’Inde, à 10 pour cent, le 24 juillet 2026.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou la taxe sur les ventes s’applique à l’importation et au détail dans la plupart des pays. L’UE exonère l’or d’investissement, mais gemmes et bijoux supportent les taux normaux de TVA, de 17 à 27 pour cent selon les États membres ; celui de la Suisse est de 8.1 pour cent. La Grande-Bretagne a mis fin à la détaxe pour les visiteurs étrangers le 1er janvier 2021 ; l’Irlande du Nord applique toujours ce régime.

Ports francs et entrepôts sous douane, comme le port franc de Genève ou les zones franches commerciales américaines, suspendent droits et TVA à l’importation jusqu’à l’entrée des marchandises sur le marché. Parce qu’un tel entreposage peut masquer la propriété pendant des années, la cinquième directive anti-blanchiment de l’UE, en 2018, a soumis aux règles LCB les exploitants de ports francs qui stockent ou négocient des œuvres d’art, et non des pierres précieuses. À compter du 10 juillet 2027, cette couverture s’étend aux biens de grande valeur, dont les bijoux au-delà de €10,000.

L’acheteur ne peut guère juger une gemme : l’essentiel du droit de la consommation propre au négoce porte donc sur l’exactitude de la description. Aux États-Unis, les Guides for the Jewelry, Precious Metals, and Pewter Industries de la Federal Trade Commission (16 CFR Part 23), revus pour la dernière fois en juillet 2018, exposent ce que l’agence tient pour trompeur. Le vendeur doit déclarer tout traitement qui n’est pas permanent, impose des précautions d’entretien particulières ou affecte notablement la valeur. Les diamants de laboratoire doivent être clairement qualifiés, par exemple par « laboratory-grown » ou « laboratory-created », et des mots comme « real », « genuine » ou « natural » ne peuvent désigner des produits manufacturés. « Platinum » sans qualificatif signifie au moins 950 parties pour mille, et l’argent sterling au moins 925.

Les Guides sont des interprétations plutôt que des textes de loi, mais la FTC peut agir contre les pratiques déloyales ou trompeuses, et en 2019 elle a adressé des lettres d’avertissement à huit entreprises au sujet de leur publicité sur le diamant. Dans l’UE, la directive sur les pratiques commerciales déloyales (2005/29/CE) interdit les affirmations et omissions trompeuses. Au Royaume-Uni, le Digital Markets, Competition and Consumers Act 2024 permet depuis avril 2025 à la Competition and Markets Authority d’infliger directement des amendes en cas de manquement au droit de la consommation. La nomenclature professionnelle, dont les Blue Books de la CIBJO et la norme ISO 18323 pour les diamants, fixe les termes admis pour les pierres synthétiques et traitées.

Le droit privé y ajoute des recours. L’acheteur d’une pierre vendue comme naturelle ou non traitée qui se révèle autre peut, selon les règles et les délais locaux, obtenir l’annulation de la vente ou des dommages-intérêts pour tromperie ou inexécution du contrat.

Les bijoux personnels s’assurent d’ordinaire de deux façons. Une multirisque habitation les couvre avec un plafond bas en cas de vol : les propriétaires de pièces de valeur ajoutent donc un avenant nominatif ou souscrivent une police bijoux distincte, qui énumère chaque objet et son montant assuré, appuyée sur une expertise. Les polices diffèrent par ce qu’elles versent : un objet de remplacement, une somme jusqu’à la valeur assurée, ou le plus bas du coût de remplacement et de la valeur assurée. Bien des assureurs se réservent le droit de remplacer auprès de leurs propres fournisseurs plutôt que de payer en espèces. Négociants, fabricants et détaillants souscrivent une assurance globale bijoutier (jewelers’ block), qui couvre le stock dans les locaux, en transit et en memo chez d’autres opérateurs, en général sous conditions de sécurité strictes.

Les évaluations commandent à la fois les primes et la fraude. Les expertises d’assurance reflètent en général le coût de remplacement au détail plein, qui peut dépasser de loin ce qu’une pièce rapporterait à la revente, et les expertises gonflées relèvent autant les primes que les indemnités. Les fraudes courantes comprennent les fausses déclarations de vol ou de perte, les demandes portant sur des pièces jamais possédées, le remplacement d’une pierre par une imitation avant la déclaration, et les vols mis en scène. Les assureurs y répondent par des expertises détaillées, des photographies, des rapports de laboratoire et des inscriptions au laser qui rattachent une pierre à ses documents.

Valeur assurée et valeur culturelle peuvent diverger fortement. Le parquet de Dresde a chiffré la valeur assurée des joyaux dérobés au Grünes Gewölbe en 2019 à €113.8 millions au moins. Le musée, lui, décrivait les pièces par leurs commanditaires, et non par un prix.

Les grands vols visent les concentrations de pierres : chambres fortes, convoyeurs et musées.

Le week-end des 15 et 16 février 2003, une équipe a ouvert des coffres-forts sous l’Antwerp Diamond Centre. Les criminologues comptent ce vol parmi les plus grands vols de diamants du siècle en Europe. Les chiffres de perte et les peines de prison repris par la presse n’ont pas pu être confrontés aux pièces judiciaires ou policières belges : ils sont donc omis. À Pâques 2015, une bande a percé le mur d’une chambre forte chez Hatton Garden Safe Deposit, à Londres, et vidé des coffres de leur or, de leurs bijoux et de leurs pierres. Quatre meneurs ont été condamnés en mars 2016 et Michael Seed en 2019. La confiscation a chiffré leur bénéfice à un peu moins de £14 millions, une construction du Proceeds of Crime Act plutôt que la valeur dérobée ou une perte assurée.

Le 25 novembre 2019, des voleurs se sont introduits dans la Voûte verte de Dresde. Le parquet a poursuivi six hommes pour l’enlèvement de 21 joyaux sertis de plus de 4,300 diamants, assurés pour au moins €113.8 millions. La police a retrouvé 31 éléments à Berlin le 17 décembre 2022 ; le Landgericht Dresden a condamné plusieurs prévenus le 16 mai 2023. En juillet 2022, un camion Brink’s transportant 24 sacs de gemmes a été vidé sur une aire de repos de Californie ; deux hommes ont été inculpés en juin 2025. Le 19 octobre 2025, quatre personnes ont employé un monte-charge sur camion pour atteindre la galerie d’Apollon du Louvre, entre 9:34 et 9:38 selon le procureur ; huit pièces des joyaux de la Couronne de France sont parties avec elles.

Une grande part du négoce du diamant fonctionne en memo : un négociant confie des marchandises à un autre, à charge de les vendre ou de les rendre. Selon les circonstances, le droit américain peut exposer les marchandises en consignation aux créanciers de celui qui les reçoit, sauf si le propriétaire a rendu son droit opposable au titre de l’article 9 de l’Uniform Commercial Code. Sa règle de l’entrustment (remise au commerçant) ajoute un autre risque : le commerçant qui fait le commerce de tels biens peut transmettre les droits du propriétaire à un acheteur dans le cours ordinaire des affaires, sans pouvoir de vendre.

Les gemmes servent aussi de garantie : les prêteurs sur gages prêtent contre des bijoux, les banques contre des sûretés sur les stocks. Le crédit commercial donne lieu à des abus : en 2018, la Punjab National Bank, en Inde, a découvert des garanties frauduleuses d’environ ₹14,357 crore (à peu près US$2 milliards) au profit de sociétés liées au joaillier Nirav Modi, arrêté à Londres en 2019. Son appel contre l’extradition a été rejeté en novembre 2022, sa mise en liberté sous caution refusée en mai 2025 et une demande de réouverture rejetée le 25 mars 2026.

Les pierres volées créent des conflits de propriété : en common law, le voleur ne transmet aucun titre valable. Ce sont les exceptions des droits civilistes qui tranchent les affaires. L’Allemagne exclut l’acquisition de bonne foi d’un bien volé, mais BGB 935(2) écarte cette exclusion aux enchères publiques. La Suisse permet au propriétaire de revendiquer dans les cinq ans, mais ZGB 934(2) impose de rembourser à l’acheteur professionnel de bonne foi le prix payé, et 934(1bis) donne aux biens culturels un an à compter de la découverte et trente ans à compter de la perte. L’Inde, le Pakistan, l’Afghanistan et l’Iran ont tous réclamé le Koh-i-Noor, que le Royaume-Uni dit avoir acquis licitement en vertu du traité de Lahore de 1849.